Top 10 novedades fiscales 2026 que todo autónomo y PYME debe conocer
Cuotas congeladas, VeriFactu aplazado a 2027, SMI a 1.221 €, fin del IVA reducido y más: el resumen fiscal que necesitas ya.
Top 10 novedades fiscales 2026
El inicio de 2026 ha traído un aluvión de cambios normativos que afectan al bolsillo de autónomos y pequeñas empresas.
1. Cuotas de autónomos 2026: congeladas
El Gobierno ha mantenido sin cambios las cuotas del RETA para 2026. Los 15 tramos siguen vigentes (200 € a 590 € mensuales).
La única subida: el MEI pasa del 0,8% al 0,9% de la base de cotización.
2. VeriFactu se aplaza a 2027
- 1 de enero de 2027: empresas sujetas al Impuesto sobre Sociedades.
- 1 de julio de 2027: autónomos y resto de empresas.
Si usas Excel, Word o software sin adaptar, tienes 14 meses para migrar a un SIF homologado. Sanciones hasta 50.000 € por ejercicio.
3. Factura electrónica B2B: reglamento aprobado
El RD 238/2026 (31 de marzo) desarrolla la Ley Crea y Crece:
- Empresas > 8 M€: mediados de 2027.
- Resto: 2028.
Plazo máximo de 4 días naturales para comunicar estados de la factura.
4. SMI 2026: sube a 1.221 €
SMI en 1.221 € brutos en 14 pagas (17.094 € anuales), subida del 3,1 %. Efecto retroactivo desde el 1 de enero de 2026.
El SMI queda exento de IRPF. Coste total mensual por empleado a SMI: ≈1.824 € (cotizaciones incluidas).
5. Fin de las rebajas del IVA
- Pan, harinas, leche, huevos, frutas y verduras regresan al 4 % (desde el 0 %).
- Aceites y pastas al 10 % (desde el 5 %).
- Gas y electricidad recuperan tipos generales.
6. Impuestos a banca y energéticas: se quedan
El Gobierno ha prorrogado por RDL el gravamen a energéticas y mantenido el impuesto a la banca. Recaudación 2024: 2.854 millones de €.
7. Modelo 721 (criptomonedas extranjero)
Plazo 2026 venció el 31 de marzo. Sanciones desde 5.000 € por dato omitido (mínimo 10.000 €).
Las cold wallets no computan. Binance Spain S.L. tampoco. Sí computan Coinbase, Kraken, KuCoin.
8. Novedades en la Ley del Trabajo Autónomo
RDL 5/2026:
- Prestación por cese de actividad sin cotización mínima hasta el 31 de mayo de 2026.
- Recargos por impago: 10 % dentro del primer mes.
- Edad de jubilación ordinaria: 66 años y 10 meses.
9. Medidas anticrisis energética (RDL 7/2026)
- Reducción del IVA del 21 % al 10 % en gasolina, luz y gas específicos.
- Eliminación del Impuesto Especial 5,1127% sobre consumo eléctrico en ciertos supuestos.
- Ampliación hasta 2027 de la deducción por obras de eficiencia energética.
10. "Huelga fiscal" y protestas de autónomos
ATA y otras asociaciones han movilizado al colectivo contra la presión fiscal acumulada. El Sistema RED ha incorporado nuevas validaciones automáticas.
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