Epígrafes del IAE: qué son y
cómo encontrar el tuyo
El epígrafe del IAE es el código que clasifica tu actividad ante Hacienda y que necesitas para darte de alta en el modelo 036/037. Te explicamos qué es, las secciones, quién está exento, cómo afecta a tu IRPF y cómo localizar el tuyo.
Buscador interactivo de epígrafes IAE — próximamente.
¿Qué es un epígrafe del IAE?
Un código numérico (de 3 a 4 dígitos) que identifica tu actividad económica ante la Agencia Tributaria. Es obligatorio para darse de alta, aunque la mayoría de autónomos no llega a pagar el impuesto.
Un código por actividad
Cada actividad económica tiene su epígrafe. Si haces varias cosas, tendrás varios epígrafes (uno principal y los secundarios).
Necesario en el modelo 036
Se declara en la casilla 402 al darte de alta como autónomo o constituir una sociedad, junto a tu código CNAE.
Gestionado por la AEAT
A diferencia del CNAE (INE, estadístico), el IAE es un impuesto de Hacienda con finalidad fiscal.
Las 3 secciones del IAE
Todos los epígrafes se agrupan en tres grandes secciones según el tipo de actividad.
Actividades empresariales
Ganaderas independientes, mineras, industriales, comerciales y de servicios. Es la más amplia y se organiza en 9 divisiones (de la energía al comercio o la hostelería).
Actividades profesionales
Profesionales que ejercen por cuenta propia: abogados, médicos, arquitectos, informáticos, asesores, diseñadores… Sus facturas llevan retención de IRPF.
Actividades artísticas
Cine, teatro, circo, música, danza, espectáculos taurinos y otras actividades artísticas ejercidas de forma independiente.
Las 9 divisiones de la sección empresarial
La sección 1ª (la más usada) se subdivide así:
Empresarial vs profesional: la retención de IRPF
La sección de tu epígrafe no es un detalle: determina si tus facturas llevan retención de IRPF o no.
Actividad empresarial (Sección 1ª)
Comercios, talleres, hostelería, ecommerce… Por lo general no aplican retención de IRPF en sus facturas. Tributan por su rendimiento en el IRPF y declaran el IVA.
Actividad profesional (Sección 2ª)
Abogados, informáticos, diseñadores, asesores… Sus facturas a empresas y autónomos llevan retención de IRPF: 15 % general, o 7 % el año de alta y los dos siguientes.
¿Tienes que pagar el IAE?
En la mayoría de los casos, no. Pero sí estás obligado a declarar tu epígrafe.
Autónomos
Las personas físicas están exentas de pagar el IAE, sin importar su facturación (art. 82 TRLRHL).
Sociedades
Exentas si su importe neto de cifra de negocios es inferior a 1.000.000 € anuales.
Inicio de actividad
Todos los obligados están exentos durante los 2 primeros periodos impositivos.
Ojo: estar exento de pagar no te libra de declarar el epígrafe. Sigue siendo obligatorio indicarlo en tu alta censal (modelo 036/037). Solo quienes no están exentos presentan además el modelo 840.
Cómo encontrar tu epígrafe
Cuatro pasos para dar con el código correcto.
- 01
Identifica el tipo de actividad
¿Es empresarial (comercio, industria, servicios), profesional (ejerces por cuenta propia una profesión) o artística? Eso determina la sección del IAE.
- 02
Localiza la división o agrupación
Dentro de la sección, baja a la división (sección 1ª) o agrupación (secciones 2ª y 3ª) que mejor describa lo que haces.
- 03
Elige el epígrafe concreto
El epígrafe es el código final (3-4 dígitos) que identifica tu actividad exacta. Si dudas entre dos, elige el más específico.
- 04
Decláralo en el modelo 036/037
Indica el epígrafe del IAE en la casilla 402 de la página 4 («Actividades económicas y locales»). Si tienes varias actividades, declara una principal y las secundarias.
Ejemplos de epígrafes habituales
Algunos de los epígrafes más comunes entre autónomos, con su sección. Son orientativos: confirma el tuyo exacto con la AEAT o tu asesor.
Fuente: tarifas del IAE de la Agencia Tributaria. Pronto podrás buscarlos todos en nuestro buscador.
No son lo mismo (y necesitas los dos)
El CNAE lo gestiona el INE con fines estadísticos; el IAE lo gestiona la AEAT con fines fiscales. Son códigos distintos pero relacionados, y al darte de alta tendrás que manejar ambos para identificar tu actividad.
Encontrar mi código CNAEPreguntas frecuentes sobre el IAE
Las dudas más habituales al darte de alta.
¿Qué es el IAE?
El IAE (Impuesto sobre Actividades Económicas) es un tributo de la Agencia Tributaria que grava el ejercicio de actividades empresariales, profesionales y artísticas en España. Cada actividad se identifica con un epígrafe, que debes declarar al darte de alta aunque, en la mayoría de los casos, estés exento de pagar el impuesto.
¿Qué es un epígrafe del IAE?
Un epígrafe del IAE es el código numérico (de 3 a 4 dígitos) que clasifica tu actividad económica ante Hacienda. Existen unos 900 epígrafes repartidos en tres secciones: actividades empresariales (sección 1ª), profesionales (sección 2ª) y artísticas (sección 3ª).
¿El IAE y el epígrafe son lo mismo?
En el día a día se usan casi como sinónimos, pero no son exactamente lo mismo: el IAE es el impuesto y el epígrafe es el código concreto, dentro de ese impuesto, que identifica tu actividad. Cuando alguien te pregunta «¿en qué epígrafe estás?» se refiere a ese código.
¿Tengo que pagar el IAE si soy autónomo?
En la práctica, casi nunca. Las personas físicas (autónomos) están exentas de pagar el IAE por el artículo 82 del TRLRHL, sin importar su facturación. Las sociedades y entidades están exentas si su importe neto de cifra de negocios es inferior a 1.000.000 €. Además, todos los obligados están exentos durante los dos primeros periodos impositivos de actividad. Aun estando exento, debes declarar tu epígrafe en el censo (modelo 036/037).
¿Las actividades profesionales llevan retención de IRPF?
Sí. Si tu epígrafe es de la sección 2ª (profesional), tus facturas a empresas y otros autónomos llevan retención de IRPF: el 15 % con carácter general, o el 7 % durante el año de alta y los dos siguientes. Las actividades empresariales (sección 1ª), por lo general, no aplican retención. Por eso el epígrafe que elijas afecta directamente a cómo emites tus facturas.
¿Necesito el epígrafe del IAE para facturar?
Sí. Para emitir facturas válidas tienes que estar dado de alta en Hacienda con tu epígrafe correspondiente. Una vez de alta, con Nedaxe puedes facturar cumpliendo VeriFactu desde el primer día, gratis para empezar.
¿Cuál es la diferencia entre el IAE y el CNAE?
Son dos sistemas de clasificación distintos. El CNAE lo gestiona el INE con fines estadísticos; el IAE lo gestiona la AEAT con fines fiscales. Tienen códigos diferentes pero están relacionados, y al darte de alta tendrás que manejar ambos.
¿Dónde se pone el epígrafe IAE en el modelo 036?
En el modelo 036/037, el epígrafe del IAE se indica en la casilla 402 de la página 4, dentro del apartado «Actividades económicas y locales». Esa página se cumplimenta al comunicar el inicio de la actividad.
¿Qué pasa si elijo mal el epígrafe?
Podrías tributar de forma incorrecta o tener incidencias en una comprobación de Hacienda. Si te das cuenta de que el epígrafe no encaja, basta con presentar una modificación del modelo 036/037 para corregirlo; el trámite no tiene coste.
¿Puedo tener varios epígrafes IAE?
Sí. Si realizas varias actividades económicas distintas, debes darte de alta en todas: una como actividad principal y las demás como secundarias. Cada nueva actividad se comunica con una declaración censal.
¿Cuántos epígrafes IAE hay y cómo encuentro el mío?
Hay alrededor de 900 epígrafes oficiales distribuidos en las tres secciones del impuesto. Para localizar el tuyo, identifica primero la sección y la división, y baja hasta el código más específico. Si dudas, apóyate en tu asesor o en el buscador oficial de la AEAT.
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